Už akcijų perleidimą gali būti taikomas dovanų mokestis.
Nors nuosavybės teisės į akcijų sertifikatą perdavimas vyksta vis rečiau ir apima veiksmus, kurių nereikia elektroniniu būdu perduoti nuosavybės teises, mokestinės pasekmės yra vienodos. Toks perleidimas nieko nekainuoja vienam asmeniui, perleidžiančiam nuosavybės teises kitam, nebent atsargų vertė viršija Vidaus pajamų tarnybos nustatytą ribą. Tačiau nuosavybės perdavimo gavėjui gali tekti sumokėti mokestinę prievolę - atsižvelgiant į tai, ką ji daro su akcijomis.
Akcijų pervedimai
Akcijų sertifikatas yra teisinis dokumentas, patvirtinantis, kad turite nuosavybę įmonėje. Jei norite perduoti savo nuosavybės teises kam nors kitam, turite atlikti atsargų perdavimą, kurį lengva įgyvendinti. Užpildoma akcijų perleidimo forma ir pateikiama akcijų registravimo agentui, kurio pagrindinė pareiga yra vesti apskaitą apie vieno investuotojo pasikeitimą akcijomis. Norėdami pradėti, eikite į agento svetainę ir atsispausdinkite, užpildykite ir pasirašykite „Akcijų perdavimo forma“. Svarbu patvirtinti akcijų sertifikatus ir gauti patvirtintos finansų įstaigos medalio garantiją, kad patvirtintumėte pervedimą. Nusiųskite formą ir akcijų sertifikatus atgal agentui.
Dovanų ir turto mokestis
Akcijų pervedimas gali apmokestinti „dovanų mokestį“ jums, kaip dovanotojui, tačiau jūs esate neapmokestinamas, jei akcijų vertė yra 13,000 USD arba mažesnė (nuo šio leidinio rašymo dienos). Susituokusios poros gali sumokėti iki 26,000 USD, nesukeldamos dovanų mokesčio. Taip pat reikia pagalvoti apie turto mokestį. Jūsų turto vertė yra viskas, kas jums priklauso, įskaitant atsargas. Vykdytojas parduoda jūsų turtą, kad sumokėtų visus jūsų įsipareigojimus mirus. Likusi turto dalis atitenka įpėdiniams, į kuriuos įeina visos akcijų dalys. Turto planavimo tikslais, kai miršta 2012, turtui, kurio vertė yra 5.12 mln. USD ar mažiau, atleidžiamas nuo 35 proc. Turto mokesčio mokėjimo.
Mokesčių poveikis gavėjui
Paprastai akcijų gavėjas nemoka mokesčių už akcijų perleidimą, o tai yra gera žinia. Bloga žinia yra ta, kad ji negali išvengti kapitalo prieaugio mokesčio mokėjimo, jei nuspręstų parduoti akcijas pelningai. Trumpalaikis kapitalo prieaugio mokestis galėtų būti jos įprastas pajamų mokesčio tarifas, jei ji akcijas parduoda mažiau nei per vienerius metus nuo jų gavimo dienos, arba mažesnis ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifas, mažesnis kaip 15 procentų arba mažesnis, jei ji laukia ilgiau nei vienerius metus akcijas parduoti. Vidaus pajamų tarnyba remiasi donoro išlaidų pagrindu, jei gavėjas parduoda akcijas ir jos buvo vertinamos nuo perdavimo dienos, kad apskaičiuotų kapitalo prieaugio mokestį ir kiek laiko ji laikė akcijas. Jei prieš perleidžiant akcijas vertė sumažėjo, sumokėtas mokestis priklauso nuo to, kokią pelną ar nuostolį naujasis savininkas uždirbo iš pardavimo.
Pavyzdys
Metų pabaigoje jūs nuspręsite perduoti savo „dukterėčiai“ „Acme Corp.“ 5,000 akcijas. Jūs įsigijote akcijų už 50 USD už akciją. Jūsų atsargų kaina yra 250,000 USD.
Jei akcijų vertė padidėja iki 275,000 USD, dukterėčios išlaidų pagrindas yra pradinės išlaidos. Jei ji parduoda akcijas už 275,000 USD, ji moka kapitalo prieaugio mokestį nuo $ 25,000 ($ 275,000 - $ 250,000).
Jei tikroji akcijų rinkos vertė perdavimo metu sumažėja iki 200,000 USD, tačiau ji vėliau parduoda akcijas už 260,000 USD, jos savikaina yra 250,000 USD arba pradinė akcijų kaina jums. Tokiu atveju ji moka kapitalo prieaugio mokestį nuo $ 10,000 ($ 260,000 - $ 250,000).
Jei akcijų vertė sumažėja iki 180,000 USD, kai jas perleidžiate dukterėčiai, o ji vėliau parduoda akcijas už 175,000 USD, jos savikaina yra 180,000 USD, tai yra 5,000 USD nuostolis. Ji gali panaudoti kapitalo nuostolį savo apmokestinamosioms pajamoms sumažinti iki 3,000 USD per metus.
