529 planas yra dažnai vartojamas kvalifikuoto mokymo plano pavadinimas - mokesčių lengvatų planas, skirtas padėti sutaupyti pinigų kolegijos išlaidoms padengti. Kadangi „529“ planai buvo sukurti specialiai kolegijos išlaidoms padengti, planus reglamentuojančiame mokesčių kodekse yra numatytos baudos už pajamų netekimą dėl kitų priežasčių, išskyrus kvalifikuotas aukštojo mokslo išlaidas.
Bausmė
Pagrindinis „529“ planų pranašumas yra tas, kad juose esančios lėšos auga neimant mokesčių. Kai laikas atsiimti pinigus kolegijos išlaidoms padengti, iš pajamų, kurias teikia fondai, nereikia mokėti jokių mokesčių. Tačiau jei anksčiau ar anksčiau atsiimsite visą uždarbį ar jo dalį, prieš atsirandant kolegijos išlaidoms, turėsite mokėti įprastą pajamų mokestį. Be to, jūs turėsite sumokėti 10 procento mokesčio baudą už lėšas. Priklausomai nuo valstybės, kurioje užsiregistravote 529 plane, jums taip pat gali tekti mokėti valstybinius pajamų mokesčius nuo uždarbio.
Pagrindinis
Kai prisidedate pinigus prie 529 plano, tai jau buvo apmokestinti pinigai. Jos nebuvo gaunamos iš ikimokestinių pajamų, priešingai nei lėšos finansinėje priemonėje, tokioje kaip tradicinė IRA. Tai reiškia, kad jūs galite atsiimti pagrindinę sumą, kurią prisidėjote prie 529 plano nemokėdami nei įprastų pajamų mokesčių, nei mokesčių baudos. Mokestinės pasekmės galioja tik uždarbiui. Turėtumėte mokėti valstybinius mokesčius, jei gavote mokesčių nuolaidą iš valstybės, finansuojančios planą, už pradines įmokas į planą, praneša SavingForCollege.com.
Baudžiamoji atsakomybė
„529“ planų mokesčių nuostatai užtikrina, kad asmuo, kuriam naudinga išankstinė sąskaitos lėšų išėmimas, bus tas asmuo, kuris bus atsakingas už mokesčių sąskaitų, kurias lydi paskirstymas, sumokėjimą. Asmuo, atsakingas už mokesčius, įskaitant ir įprastus pajamų mokesčius, ir 10 procento mokesčio baudą, visada yra sąskaitos savininkas arba sąskaitos gavėjas. Tiesiog priklauso nuo to, kas gauna pinigus. Jei turite sąskaitą ir imate iš jos paskirstymą, turite sumokėti mokesčius už ją. Jei atsiimsite pinigus gavėjui, tada ji yra atsakinga.
Ypatingos aplinkybės
IRS leidžia susidaryti tam tikroms ypatingoms aplinkybėms, kai 10 procento mokesčio bauda netaikoma ankstyvam pasitraukimui ar kitam pašalinimui, nesusijusiam su kolegijos išlaidomis. Tačiau šiems paskirstymams vis dar taikomi įprasti pajamų mokesčiai. Daugelis išimčių nėra susijusios su išankstiniu pasitraukimu, tačiau yra dvi atvejai. Mokesčio bauda netaikoma už išankstinius pašalinimus, jei paskirtasis naudos gavėjas miršta ar tampa sunkiai neįgalus.
